遠(yuǎn)鴻公司財務(wù)會計報告管理辦法
財務(wù)會計報告管理辦法
第一章總則
第一條
為加快成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司(以下簡稱“集團(tuán)公司”)及各控股子公司會計信息的反饋速度，加強(qiáng)會計信息的披露管理，以及便于集團(tuán)公司財務(wù)中心分析子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)企業(yè)的實際情況，特制定本管理辦法。
第二條
母子公司財務(wù)會計報告管理體系由財務(wù)中心負(fù)責(zé)。財務(wù)中心對日常財務(wù)會計報告管理進(jìn)行監(jiān)控并負(fù)責(zé)對本管理辦法進(jìn)行解釋。
第三條
本管理辦法適用集團(tuán)公司以及各子公司，參股公司可參照執(zhí)行。
第二章
財務(wù)會計報告內(nèi)容
第四條
財務(wù)會計報告的內(nèi)容包括會計報表及附表，管理報表及財務(wù)分析兩大類。
第五條
會計報表及附表包括：
(1)資產(chǎn)負(fù)債表(月報)
(2)利潤表(月報)
(3)現(xiàn)金流量表(月報)
(4)利潤分配表(年報)
(5)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動表(年報)
(6)投資及內(nèi)部往來明細(xì)表(月報)
(7)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表(月報)
(8)銷售收入明細(xì)表(月報)
(9)短期借款、長期借款、應(yīng)付票據(jù)情況表(月報)
(10)應(yīng)收款項賬齡分析表(季報)
(11)計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表(季報)
第六條
管理報表及財務(wù)分析包括：
(1)資金報表(日、周、月報)
(2)銷售報表(日、周、月報)
(3)財務(wù)分析報告(月報)詳見《財務(wù)分析報告管理管理辦法》
第三章
財務(wù)會計報告報送時間
第七條
各單位會計報表必須于每月五日前報送集團(tuán)公司財務(wù)中心。
第八條
各單位附表必須于每月十五日前報送集團(tuán)公司財務(wù)中心。
第九條
各單位的財會類管理報表日報必須于當(dāng)天下班前報送集團(tuán)公司財務(wù)中心。
第十條
各單位的財會類管理報表周報必須于下周一前報送集團(tuán)公司財務(wù)中心。
第十一條
各單位財會類管理報表及財務(wù)分析月報必須于每月十日前報送集團(tuán)公司財務(wù)中心。
第四章
財務(wù)會計報告的報送要求
第十二條
會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，如遇有追溯調(diào)整，應(yīng)加以說明。
第十三條
基本會計報表各數(shù)據(jù)的填寫，要嚴(yán)格按照會計管理辦法的要求進(jìn)行填寫，往來科目應(yīng)重分類的按要求進(jìn)行重分類，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用出現(xiàn)紅字的，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整，長期債券投資，長期借款如有一年內(nèi)到期的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，工程用物資和生產(chǎn)用物資要進(jìn)行正確分類等。
第十四條
會計報表表樣由集團(tuán)公司統(tǒng)一制定，各子公司按下發(fā)的表樣格式順序填寫，各子公司根據(jù)實際情況增加的明細(xì)項目，可在統(tǒng)一序號后增加填寫。
第十五條
財務(wù)會計報表統(tǒng)一用A4/A3紙型上報。
第十六條
財務(wù)報表封面要填寫齊全，并加蓋公章，單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表人要簽名或蓋章。
第十七條
各子公司的會計報表主要由各子公司的財務(wù)中心門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司會計報表由總經(jīng)濟(jì)師把關(guān)簽發(fā)。
第五章
財務(wù)會計報告的考核辦法
第十八條
每月上報的財務(wù)會計報告必須完整，對上報的財務(wù)會計報告每少一份，對報表編制人罰款()元，對子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人處罰()元。
第十九條
每月的財務(wù)會計報告必須按時上報，每遲報一天，處罰子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人()元。
第二十條
會計報告附注明顯不完整，敷衍了事，處罰子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人()元。
第二十一條
財務(wù)分析不完整，不透徹，沒把企業(yè)存在的問題及時反饋上來，處罰子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人()元。
第二十二條
財務(wù)中心審核上報的財務(wù)會計報告時，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關(guān)系，表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系不銜接，表內(nèi)數(shù)據(jù)錯填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫人員()元，子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人()元。(包括會計報表封面)。
第二十三條
各基本會計報表、附表內(nèi)的數(shù)據(jù)要和總賬、明細(xì)賬相符，如審計人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報，虛報財務(wù)數(shù)據(jù)，影響財務(wù)數(shù)據(jù)分析，未造成嚴(yán)重后果的，處罰子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人()元。給公司決策造成嚴(yán)重后果的，子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人降級、降職使用，嚴(yán)重者與以開除辭退。
第二十四條
對財務(wù)會計報告做出突出貢獻(xiàn)的單位，年底進(jìn)行評比，給予獎勵。
第四章附則
第二十五條
本管理辦法由集團(tuán)公司財務(wù)中心擬定，財務(wù)中心解釋。
第二十六條
本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報總經(jīng)理辦公會審議通過。
第二十七條
本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定。
第二十八條
本管理辦法經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦公會審議通過后生效實施。
